杜娟

任何一个所谓的“避税”方案的前提是要在合规的框架内形成，因为税率差异、纳税义务主体的税负差异，可以在某些交易过程中，通过提前布局的方式，合法、合理的降低税负，“避开纳税义务”是万万不可能的，但是合理的“降低”税负或者递延“纳税义务发生的时间”的灵活掌握并吃透税收政策的合法规划。所以，任何以少减少交税为目的的“避税”宣传大家一定要注意风险，不要偷鸡不成蚀把米，
股权转让降低税负的技巧主要如下：
1、股权交易双方的主体，如股权为自然人持有，则个人缴纳股权转让的个税；股权为法人持有，则按照年度企业经营状况纳入年度企业所得税进行申报，这中间就会有金额和税负上的差异；
2、通过并购重组的特殊性税务处理，利用税收优惠政策，但是一定要充分理解并购重组税收优惠政策的原理，本质是递延了纳税义务发生的时间，需要做交易的双方财务处理一定符合优惠政策文件的要求，即双方分别按照资产换出的账面价值入账，不得确认收入或者损失。

绝对不要做的两件事：
1. 轻信“我们有内部渠道可以把评估价格做低”的中介承诺 → 金税四期已将资产评估报告中的参数（折现率、增长率）与行业平均值自动比对，异常值直接触发风险预警。
2. 股权转让后不申报、不缴税直接办理工商变更 → 多地已实现“先税后证”联动，无法绕开；即使侥幸变更，事后被查将面临滞纳金和罚款，且可能被认定为偷税。

律师提示：
不要相信任何“能把税负做到0”或“包通过”的承诺。合规的税务规划应当在交易结构设计阶段完成（签订意向书之前），而非事后补救。股权转让价格低于净资产份额且无正当理由，是当前稽查的重点。主动向税务机关说明正当理由并留存证据，可避免被核定征收。对于大额股权转让（如超过1000万元），建议在交易前向税务机关申请“预先裁定”或咨询专业税务律师，锁定合规路径。

如需进一步评估，可联系杜娟律师团队索取《股权转让税务合规检查清单》及《特殊性税务重组备案材料清单》。

本文由北京天驰君泰（杭州）律师事务所 杜娟律师（执业证号：[13301201611683022]）专业解答。执业领域：税务稽查应对、税务行政复议/诉讼、重大民商争议解决。
注：本文基于全国性法律法规，地方执行口径可能存在差异，建议结合当地税务机关要求。

通常我们协助企业做自查的方式有如下几种：
1、聘请专业的税务师事务所进行税务事项审查，在审查过程中由律师协助组织材料、研究政策适用的准确性以及在合规的框架内进行税务事项调整；
2、聘请专业的税务律师团队针对公司的涉税事项进行提前判断，通常适用企业的并购、资产重组、重大业务合同等方面的专项事项的审查；
3、公司内部财务人员专业能力较强时，公司可以通过各类风险指标值进行自查，如各类税种的税负率、销售金额和增值税额的配比；行业平均利润率跟所得税税负的配比等；同时，企业也针对收款方式、付款方式、确认收入或成本的时点等进行自身的合规审查。

企业自查后需要如何调整涉税事项，可根据自查风险的等级逐一处理
（低风险）：无危险信号 → 保持年度常规自查即可。
（中风险）：做重点核查危险信号对应的交易，准备《同期资料》或情况说明。
（高风险）：税务律师。在律师指导下，主动向税务机关补申报并缴纳税款争取减轻或免除处罚。

绝对不要做的两件事：
1. 发现风险后擅自修改账目或删除电子记录 → 可能构成《刑法》第162条之一“隐匿、故意销毁会计凭证罪”。
2. 直接注销公司逃避税务责任 → 股东可能被追加为纳税人，且面临失信联合惩戒。

律师提示：
税务风险的核心不但在账务处理、记账凭证，业务合同和资金流向。有些业务模式自身就存在很大的涉税法律风险，比如灵活用工平台、托盘贸易、医药回扣、股权代持等。

如需进一步评估，可联系杜娟律师团队索取《企业税务风险自查表（Excel版）》及行业税负率参考数据。

注：本文基于全国性法律法规，地方执行口径可能存在差异，建议结合当地税务机关要求。

公司被税务局稽查后，首先是保持清晰的头脑，稽查案件不等于一定有税务违法行为的案件，针对稽查工作人员通知的内容，分析问题的方向：
1、通知到税务机关说明情况的，需要了解针对哪些方面问题；
2、稽查人员现场检查的，需要留意稽查工作人员都调看了哪些公司材料，向公司现场哪些人员做过询问；稽查工作人员取走了哪些材料等。
其次，税务机关针对稽查案件会向相关人家进行询问，如何回复询问的问题，避免不专业的表述影响案件时，建议公司寻求专业的税务律师帮助，尤其在涉及虚开发票、逃税等涉及定性问题上，给出专业的意见。
最后，税务机关针对稽查结果会出具相关的《涉税事项告知书》、《通知书》或《处罚通知书》，或者不构成涉税案件的结束调查。公司根据税务机关的相关文件，可以进行申辩、申请听证、提起行政复议等维权手段。

注：本文基于全国性法律法规，地方执行口径可能存在差异，建议结合当地税务机关要求。
如需进一步评估，可联系杜娟律师团队获取《税务稽查案件处理流程清单》。